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2020年头级会计考试:《经济法基础》产业租赁所得个税盘算
2021-11-11 17:12
本文摘要:第五章 企业所得税、小我私家所得税执法制度考点六:企业所得税的应纳税所得额—产业租赁所得个税盘算1. 计税方法:按次计税以一个月内取得的收入为一次2. 税率:20%,小我私家出租居住用房,按10%的税率盘算个税3. 计税公式:(1)每次收入不足4000:应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮用度(800为限)-800]×20%(2)每次收入凌驾4000:应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮用度(800为限)]×(1-20%)×80%【例题12:单选题】

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第五章 企业所得税、小我私家所得税执法制度考点六:企业所得税的应纳税所得额—产业租赁所得个税盘算1. 计税方法:按次计税以一个月内取得的收入为一次2. 税率:20%,小我私家出租居住用房,按10%的税率盘算个税3. 计税公式:(1)每次收入不足4000:应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮用度(800为限)-800]×20%(2)每次收入凌驾4000:应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮用度(800为限)]×(1-20%)×80%【例题12:单选题】凭据小我私家所得税执法制度的划定,下列关于产业租赁所得的表述,说法正确的是( )。A.产业租赁所得的小我私家所得税的纳税义务人为承租方B.产业租赁所得,以每次收入为一次C.小我私家取得的产业转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳小我私家所得税D.产业租赁所得,每次收入不足4 000元的,减除用度为800元,4 000元以上的,减除20%的用度,其余额为应纳税所得额【正确谜底】D【谜底剖析】选项A,产业租赁所得的小我私家所得税的纳税义务人应该是出租方,而不是承租方;选项B,产业租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;选项C,小我私家取得的产业转租收入,属于“产业租赁所得”的征税规模,由产业转租人缴纳小我私家所得税。【例题13:单选题】2019年2月,王某出租住房取得租金收人3000元(不含增值税),衡宇租赁历程中缴纳的可扣除相关税费为l20元,支支付租住房修缮费l000元(可提供正当票据),已知小我私家出租住房的所得按10%的税率征收小我私家所得税,每次收人不凌驾4000元的,减除用度800元。

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王某2月出租住房应缴纳小我私家所得税税额的下到盘算列式中,正确的是()A(3000-120-800-800)×10%=128(元)B(3000-120-800)×10%=208(元)C(3000-120-1000)×10%=188(元)D(3000-120-1000-800)×10%=108(元)【正确谜底】【谜底剖析】小我私家出租居住用房,按10%的税率盘算个税,每次(月)收入不凌驾4000元的,应纳税额=[每次(月)收入-税费-实际开支的修缮用度(800为限)]×(1-20%)×80%=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。


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